结转增值税怎么写会计分录?
时间:2024-01-06 11:33:27 栏目:学习方法企业在日常经营活动中应当依法缴纳增值税,根据进项与销项税额的差额应当进行结转,那么结转增值税的会计分录怎么做?
结转增值税的会计分录
如果是销项税额大于进项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
同时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
什么是增值税?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
进项税额是什么?
进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
进项税额=(不含增值税税)价格*增值税税率
增值税结转会计分录怎么做
如果是一般纳税人单位,销项税额大于进项税额的情况下,结转增值税的账务处理是,
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
同时,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
结转未交增值税会计分录怎么做
1、月末,将未交增值税结转至“应交税费—应交增值税—未交增值税”,实际纳税时再结平。
2、增值税期末结转时,作下面会计分录:
(1)结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
(2)结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
(3)结转应交纳增值税:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
(4)实际交纳时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
3、在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,对月末转入的当月未交或多交的增值税进行核算,同时,在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。
有税交纳时,做以下结转:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
下月交纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
未交增值税明细科目介绍
未交增值税明细科目,主要核算:
一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
(最多18字)
月末结转增值税销项税的会计分录如何写
企业月末结转增值税销项税的会计分录,可以进项如下处理:
1、企业结转销项税额时,会计分录如下
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(未交增值税)。
2、同样,企业也可以结转进项税额,会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(未交增值税),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
版权声明:
1、本文系转载,版权归原作者所有,旨在传递信息,不代表看本站的观点和立场。
2、本站仅提供信息发布平台,不承担相关法律责任。
3、若侵犯您的版权或隐私,请联系本站管理员删除。
4、本文由会员转载自互联网,如果您是文章原创作者,请联系本站注明您的版权信息。