企业销售折让如何做会计分录？

企业销售商品时，由于质量未符合客户要求而在出售价格上给予的减让称为销售折让。对于销售折让，应怎么写会计分录？

销售折让分录

(1)销售收入之前有销售折让发生，销售收入的金额直接按减除销售折让后的金额来确认。

基本账务处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

同时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

(2)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，同时不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售商品收入。

基本账务处理：

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：银行存款

主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。

商业折扣会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素 。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

现金折扣会计分录

赊销商品，确认应收账款

借：应收账款

贷：主营业务收入

　 　应交税费——应交增值税(销项税额)

收到款项，冲销应收账款

借：银行存款

财务费用(实际发生的现金折扣额)

　 贷：应收账款

现金折扣是企业为了吸引客户提前付款而给予的价格上的优惠。现金折扣越高，提前付款的客户越多，但会减少企业的利润。

信用期间是企业允许客户从购买商品到付款的最长时间。信用期间越长，越利于企业销售商品，但会占用资金，增加坏账损失的可能性。

折扣期间是企业给予客户享受现金折扣的时间，客户只有在此期间付款才能得到现金折扣。

销售折让怎么记会计分录?

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：

1.如商品尚未验收入库，则作红字分录

借：物资采购(红字)

应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款等(红字)

2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：

借：库存商品(红字)

应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付账款等(红字)

采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。

财务费用

在销售折让的情况下企业应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

但是，有时当企业收到发票联和抵扣联时已将记帐联入帐，不能将记帐联取出。为此国家税务总局规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

扩展资料：

退货与销售折让的账务处理方法

退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

1、购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，

销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。

并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：

购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，

乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。

如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：

（1）若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）若该公司已入账并作如下会计分录：

借：应收账款——乙公司234000

贷：产品销售收入200000

应交税金——应交增值税（销项税）34000

则应按以下方法调整：

①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：

借：应收账款——乙公司234000（红字）

贷：产品销售收入200000（红字）

应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）因此，销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

环球青藤友情提示:以上就是[ 销售折让怎么记会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

销售折让该怎么记会计分录？

销售折让的会计分录：

当销售实现的时候，分录：

借：应收帐款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税

贷：应收帐款              

当收回款项的时候，

借：银行存款    

贷：应收帐款

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。

简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。