核定征收和查账征收是什么意思

核定征收和查账征收属于国内的一种税款征收方式。是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。核定征收是在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。而查账征收适用于核算制度比较健全、能正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收分为核定应税所得率和核定定额的方式。

1、对于收入和成本，只能正确核算其一，则适用核定应税所得率征收方式；

2、不能正确核算收入，也不能正确核算成本的情况下，则适用核定定额的征收方式。

核定征收适用的具体情形：

1、按照法律法规，可以不设置账簿的，或者是依照法律法规，应当设置账簿但未设置的；

2、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料；

3、发生纳税义务，但未在规定时间内完成纳税申报，逾期仍未申报纳税；

4、难以查账或其他原因难以确定纳税人应纳税额。

上述情形，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款。

查账征收适用情形：

1、纳税人会计账簿健全、可以正确核算收入和成本；

2、纳税人能正确计算应纳税款。

上述情形适用查账征收，按月或者按季预缴，查账征收适用25%的税率。



企业所得税中“查账征收”和“核定征收”是什么意思？

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。

1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用 其他业务利润 营业外收支 投资收益。

2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。

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什么是查账征收?

问题一：什么是查帐征收企业？查帐征收：指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。

说白了就是交企业所得税不是根据收入交而是根据你实现的利润交税，不管收穿多少，只要亏损了，就不用交所得税，有利润了就按适用税率纳税。

查帐征收区别于定额定率

问题二：查账征收与核定征收的区别是什么？核定征收主要是用在有账簿，但只能清楚核算收入或只能清楚核算成本的纳税人，不管是个体工商户还是企业，只要有账簿、但税务机关认为其核算成本不准确或核算收入不准确，都采取这种方法。

查验征收是对那些税务机关认为账簿上的收入是真实的纳税人，用“收入×所得率×适用税率”的公式或“收入×负担率（核定率）”的公式计算纳税人要缴纳的税款，其中的所得率是用在企业所得税方面，是根据国家税务总局的文件在规定的范围内确定，一般是7%～30%，各个行业都不一样。

查账征收是你单位具备财务核算能力，作出损益表后的收入减合理的，税前可以列支的成本和费用，计算出所得额，再乘以相应税率，即就是你要交的所得税。

问题三：我公司属于查账征收，查账征收是什么意思？查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。

这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。

问题四：什么是核定征收和查帐征收?企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。

个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税,个人独资企业的个人所得税的征收方式，也分为查帐征收和核定征收两种!

问题五：怎么知道企业是查账征收还是核定征收？报所得税的时候系统自动给的申报表如果是A类就是查账，B类就是核定。应税所得率你的专管员没告诉你吗？

问题六：什么是核定征收什么是查账征收，有什么区别区别在那？麻烦告诉我1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：

查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；

两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。查账征收:按税务机关核实的帐面征税.优点,赢利才纳税.缺点,对财务要求较高.

问题七：财务上的查帐征收是怎样处理的?只要你实行了建帐，并且是实行查帐征收的管理方式，那么税务机关就有可能一年或者两年对你们实施检查一次。不过个体的业务简单，检查不会太严，同时我建议你，尽量把帐处理平，不要存在虚开发票或者有税不申报的情况存在，这样你就可以放心大胆经营，不会有什么麻烦的。 查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。 比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%： 查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元； 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元； 两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。 一、查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。 二、查帐征收的适用性： 这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。 三、查帐征收与核定征收的比较： 1、对一个企业来说，采用什么样的征收方式是由税务局决定的，但一般情况是：会计机构和会计核算体系健全，能够正确核算应交税金，提供纳税资料等企业，即可认定为“查帐征收”，反之，只能确定为“核定征收”。

2、核定征收是税务所按照一定的比例，根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数，那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。查帐征收就是按照净利润来算的，如果利润是负数，就不缴纳所得税 。

问题八：税务局认定一个企业的查账征收和核定征收的依据是什么？两者的区别具体有哪些？税务局认定企业查账征收的标准：

1、，设有专职会计和办税员，会计员有上岗证，办税员有办税员证；

2、，能严格按照有关财务会计制度设置、保存帐簿，准确核算收入总额和成本费用；

3、，能向税务机关提供真实、准确、完整纳税资料；

4、，能按照有关的税收政策进行纳税申报；

5、，无偷骗抗税行为。 税务局认定企业核定征收的标准：

1、核定征收分三种，定期定额征收、查定征收、查验征收

2、不管什么税种，都可以核定征收，只要符合条件即可核定征收

3、核定征收的条件是：税收征收管理法三十五条：

第三十五条　纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国所得税暂行条例》及其实施细则、对纳税人企业所得税的征收方式，根据不同的情形分别采取查帐征收或核定征收方式。纳税人符合下列情形的应采取查帐征收方式征收企业所得税：纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算丁；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。另外，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》规定：纳税人分月或者分季预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。 定额征收的企业只要是增值税一般纳税人就享有进项权，查账征收的不一定都是一般纳税人,定额征收的也不一定都是小规模纳税人，要根据增值税暂行条例规定缴纳增值税。两者之间的区别：

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所......>>

问题九：地税的查账征收比核定征收优势是什么？查账征收和核定征收主要是指企业所得税征收方式

一般纳税人、小规模纳税人主要是指增值税征收方式。

根据耽得税法，查账征收是必须的。只是因为实际情况，微小型公司难以做到按会计法规定健立健全会计账簿，为了简便操作，所以才有了核定征收。

按照增值税法，应该所有的企业都为一般纳税人，但也是因为实际情况，微小型公司做不到会计账簿健立健全，所以才规定年收入低于50万（制造业和提供劳务企业）的企业为小规模纳税人。

一个企业由小做大，大到一定程度，你想选择小规模纳税人形式交增值税或按核定征收形式交所得税，税务局也不会批准。

对企业来说，肯定不喜欢查账征收，查账征收搞账外收入的话风险很大，而核定征收就已经将这个风险排除了。所以企业喜欢搞成小规模纳税人，核定征收这种途径。

对于税务局来讲，你企业太小，他们查账征收付出大量征税成本，最终收上来的税收并不多，是得不偿失的，所以税务局对小企业也不建议改成查账征收。

问题十：核定征收企业和查账征收企业的区别核定征收企业和查账征收企业的区别 ： 企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。

企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收。

一、查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。

二、核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。

核定征收与查帐征收的适用与否就是根据企业的核算是否健全；但是一般在实际操作中，税务机关一般和收入挂钩，比如年收入多少万以下的企业必须实行核定征收，具体的执行标准各地也不统一；但是增值税一般纳税人的基本要求是核算健全，所以一般纳税人必须是查帐征收，非增值税的纳税人和小规模纳税人一般就要根据当地税务机关要求，来决定是否实行核定征收。

三、根据《核定征收企业所得税暂行办法》 第二条 纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:

1、可以不设账簿的或应设未设账簿的；

2、成本费用支出不能准确核算的；

3、收入总额不能准确核算的；

4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，

5、按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；

6、发生纳税义务，未按期申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报；

第六条 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。

第七条 企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式的，如有第二条规定的情形，一经查实，可随时变更为核定征收的方式 希望对你有帮助！